Những lưu ý về thuế khi thành lập công ty

Thuế là khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (tổ chức) có nghĩa vụ thực hiện đối với nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế. Sau khi thành lập doanh nghiệp, luôn có những câu hỏi là doanh nghiệp cần phải đóng những loại thuế gì? Thực hiện nghĩa vụ về thuế sao cho đúng? Luật Việt Phong sẽ đưa ra cho bạn những vấn đề lưu ý về thuế sau khi thành lập công ty.

1. Các loại thuế công ty phải nộp:

1.1. Thuế môn bài (theo mức vốn điều lệ đăng ký);

Theo điều 4 thông tư 302/2016/TT-BTC có quy định về mức thu lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp.

Ngoài ra, trường hợp công ty bạn thành lập sau ngày 30/6 thì lệ phí môn bài mà doanh nghiệp bạn phải nộp chỉ là 50%.

1.2. Thuế giá trị gia tăng (theo cân đối đầu ra, đầu vào của công ty);

Thuế đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Theo quy định của Luật thuế GTGT năm 2008, sửa đổi và hoàn thiện năm 2014, các loại thuế được tính theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

Phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT = GTGT đầu ra – GTGT đầu vào
Phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT = Thuế GTGT của hàng hóa x Thuế GTGT của hàng hóa liên quan.

Thuế suất thuế GTGT của công ty là 0%, 5%, 10% tùy theo từng loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể của công ty.

1.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (chỉ phải nộp khi công ty có lãi, 20% lợi nhuận công ty);

Một loại thuế dựa trên hiệu suất hoạt động và sản xuất cuối cùng của công ty.

Theo quy định tại Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi, bổ sung năm 2008 và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi, bổ sung năm 2013, năm 2014, căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là căn cứ vào thu nhập chịu thuế và thuế suất.

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế là thu nhập chịu thuế trừ thu nhập không chịu thuế và lỗ tính thuế từ năm trước chuyển sang. Thu nhập chịu thuế là doanh thu bán hàng trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng với thu nhập khác, kể cả thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam.

Thuế suất doanh nghiệp là 22%.
Thuế suất 20% áp dụng cho các công ty có tổng doanh thu hàng năm từ 20 tỷ đồng trở xuống.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và phát triển dầu, khí và các tài nguyên khan hiếm khác tại Việt Nam dao động từ 32% đến 50% tùy theo dự án và hình thức thành lập công ty.

1.4. Thuế xuất khẩu, nhập khẩu (nếu có hoạt động xuất nhập khẩu);

Chỉ áp dụng cho các công ty hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, được tính theo các phương pháp sau:

Tính thuế theo tỷ lệ phần trăm căn cứ vào giá tính thuế của từng sản phẩm và thuế suất tại thời điểm tính thuế.
Tính thuế theo phương pháp tuyệt đối và tính thuế theo phương pháp hỗn hợp, trong đó số thuế được xác định căn cứ vào lượng hàng hóa thực tế nhập khẩu, nhập khẩu và mức thuế suất tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa được xác định tại Việt Nam.

1.5. Thuế tài nguyên (nếu có sử dụng tài nguyên);

Một loại thuế, như được quy định trong phần 2009 của Đạo luật Thuế Tài nguyên, 2009, đã được sửa đổi và bổ sung, chỉ áp dụng cho các công ty tham gia khai thác tài nguyên thiên nhiên.
Căn cứ tính thuế dựa vào lợi tức của tài nguyên chịu thuế, giá tính thuế và thuế suất.

1.6. Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu kinh doanh ngành nghề đặc biệt hạn chế kinh doanh).

Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2014 chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu TTĐB.

Việc tính thuế tiêu thụ đặc biệt căn cứ vào giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt và số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.
Số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp bằng giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt nhân với thuế tiêu thụ đặc biệt.

*Những lưu ý về kê khai thuế khi mới thành lập công ty

Đối với kê khai thuế giá trị gia tăng: Doanh nghiệp không phát sinh hóa đơn đầu vào và đầu ra thì đến thời hạn kê khai và nộp thuế công ty vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (VAT).

Đối với báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Doanh nghiệp vẫn cần phải kê khai dù chưa xuất hóa đơn giá trị gia tăng của công ty (nếu Công ty đã thực hiện thủ tục thông báo phát hành hóa đơn giá trị gia tăng).

Đối với báo cáo tài chính cuối năm: Doanh nghiệp lưu ý dù công ty không phát sinh hoạt động kinh doanh vẫn phải lập và nộp báo cáo tài chính cuối năm cho năm hoạt động.

2. Những thủ tục cần thực hiện về thuế sau khi thành lập công ty

2.1. Mở tài khoản ngân hàng

Sau khi nhận được Giấy chứng nhận đăng ký công ty, công ty phải mở tài khoản tại ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng và thông báo cho cơ quan có thẩm quyền.

Tiến hành mở tài khoản ngân hàng để thực hiện thanh toán bằng chuyển khoản và thanh toán điện tử.

Hồ sơ bao gồm:

Mẫu giấy đề nghị mở tài khoản theo mẫu của ngân hàng đăng ký;
01 bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp có chứng thực;
01 bản sao chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước hoặc hộ chiếu còn hiệu lực của người đại diện theo pháp luật;
01 bản sao chứng thực giấy chứng nhận niêm phong mẫu.

Sau khi mở tài khoản và được cấp tài khoản ngân hàng, công ty phải báo cáo tài khoản ngân hàng này với Sở Kế hoạch và Đầu tư.

2.2. Tiến hành đăng ký chữ ký điện tử nộp thuế điện tử

Doanh nghiệp đặt mua chữ ký số và đăng ký sử dụng với tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số. Có chữ ký số điện tử có giá trị như con dấu doanh nghiệp khi nộp thuế điện tử.

Hồ sơ bao gồm:

Bản sao công chứng giấy chứng nhận đăng ký của công ty;
Bản sao chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước của người đại diện công ty.

LƯU Ý: Các công ty phải đăng ký trước thời hạn khai thuế đầu tiên. Nếu không có điều kiện nêu trên thì khi áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp là tự động.

Trên đây là tư vấn của Công ty Luật Việt Phong về Những lưu ý về thuế khi thành lập công ty . Chúng tôi hy vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức kể trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Nếu có vấn đề pháp lý nào khác cần tư vấn bạn vui lòng gọi điện tới tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7 của Công ty Luật Việt Phong để gặp luật sư tư vấn và chuyên viên pháp lý. Rất mong được hợp tác với quý khách!