Có phải đóng thuế khi nhận thừa kế của bố mẹ?

Trong quá trình sở hữu và chuyển dịch tài sản, việc nhận thừa kế từ bố mẹ là một trường hợp phổ biến trong thực tiễn. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về nghĩa vụ tài chính phát sinh từ hoạt động này, đặc biệt là việc có phải đóng thuế hay không. Trên thực tế, pháp luật đã quy định cụ thể về những trường hợp được miễn thuế và những trường hợp phải kê khai, nộp thuế khi nhận tài sản thừa kế. Vậy người nhận thừa kế từ bố mẹ có phải nộp thuế không? Trong bài viết dưới đây, Công ty Luật Việt Phong xin được gửi lời giải đáp tới quý khách hàng về câu hỏi trên.

Thừa kế có phải đóng thuế không? Mức đóng thuế nhận thừa kế hiện nay

1. Những loại tài sản thừa kế phải nộp thuế

Theo Điều 3 và Điều 16 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các loại tài sản sau khi được thừa kế sẽ phải nộp thuế nếu không nằm trong diện miễn thuế:

- Quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở;

- Ô tô, mô tô, tàu thuyền, máy bay;

- Cổ phiếu, cổ phần, trái phiếu;

- Vàng, đá quý có giá trị lớn;

- Các tài sản có đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan Nhà nước.

Mức thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế là: 10% giá trị tài sản nhận được (sau khi trừ đi chi phí hợp lý).

2. Các trường hợp tài sản thừa kế được miễn thuế

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, người nhận tài sản thừa kế không phải nộp thuế nếu thừa kế tài sản từ các mối quan hệ thân nhân sau:

Miễn thuế đối với người thừa kế trong gia đình trực hệ. Bao gồm:

- Vợ/chồng;

- Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi;

- Con đẻ, con nuôi;

- Ông bà, cháu ruột;

- Anh chị em ruột.

Trong các trường hợp này, người nhận tài sản thừa kế sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, chỉ cần thực hiện nghĩa vụ lệ phí trước bạ và các chi phí hành chính khác (nếu có).

Miễn thuế nếu giá trị tài sản dưới mức quy định

Đối với một số loại tài sản (như cổ phiếu, cổ phần…), nếu tổng giá trị nhận thừa kế thấp hơn mức chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật hiện hành, thì cũng được miễn thuế.

Các nghĩa vụ tài chính khác ngoài thuế

Dù có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân, người thừa kế vẫn có thể phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác, bao gồm:

Lệ phí trước bạ

Theo Nghị định 10/2022/NĐ-CP, người nhận thừa kế quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà phải nộp lệ phí trước bạ với mức: 0,5% giá trị tài sản (căn cứ vào bảng giá đất và nhà của UBND cấp tỉnh).

Phí công chứng, phí hồ sơ

- Phí công chứng văn bản khai nhận thừa kế (theo % giá trị tài sản);

- Lệ phí hồ sơ đăng ký biến động đất đai (đối với nhà đất).

Quy trình kê khai và nộp thuế khi nhận thừa kế

Nếu thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân, người nhận thừa kế cần thực hiện:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất/quyền sở hữu tài sản;

- Giấy chứng tử của người để lại di sản;

- Giấy tờ chứng minh mối quan hệ nhân thân (nếu xin miễn thuế);

- Giấy tờ xác nhận giá trị tài sản;

- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 11/KK-TNCN.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra, xác định nghĩa vụ thuế và thông báo kết quả trong vòng 10 ngày làm việc.

Bước 3: Nộp thuế và nhận giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ

Chỉ khi hoàn tất việc nộp thuế hoặc được miễn thuế, người thừa kế mới có thể làm thủ tục sang tên tài sản hợp pháp.

Bởi vậy nếu tài sản thừa kế là của bố mẹ, đây thuộc trường hợp là thân nhân trong gia đình ( cha mẹ, con cái, vợ chồng, anh chị em ruột) thì không cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế vì thuộc trường hợp được miễn thuế theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên vẫn phải thực hiện nghĩa vụ tài chính khác như lệ phí trước bạ, phí công chứng,…

Trên đây là giải đáp của Công ty Luật Việt Phong về câu hỏi Có phải đóng thuế khi nhận thừa kế của bố mẹ?. Chúng tôi hy vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức kể trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Nếu có vấn đề pháp lý nào khác cần tư vấn bạn vui lòng gọi điện tới tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7 của Công ty Luật Việt Phong để gặp luật sư tư vấn và chuyên viên pháp lý.