Theo quy định mới từ ngày 01/7/2025, cá nhân, nhóm cá nhân hoạt động kinh doanh nhưng không đăng ký hộ kinh doanh vẫn phải kê khai và nộp thuế nếu có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Việc không đăng ký kinh doanh không đồng nghĩa với việc được miễn nghĩa vụ thuế. Chính sách này nhằm tăng cường quản lý thuế đối với kinh doanh nhỏ lẻ, tự phát, đồng thời đảm bảo công bằng giữa các chủ thể kinh doanh có và không đăng ký. Để giúp cá nhân kinh doanh nắm rõ nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro pháp lý, Luật Việt Phong xin cung cấp thông tin pháp lý cần thiết trong bài viết dưới đây.
Từ năm 2025: Hộ kinh doanh không đăng ký kinh doanh vẫn phải nộp thuế trong một số trường hợp
Nhiều hộ, cá nhân kinh doanh cho rằng chỉ khi đăng ký kinh doanh mới phải nộp thuế. Tuy nhiên, theo quy định hiện hành, kể cả không đăng ký kinh doanh, cá nhân, hộ gia đình vẫn có thể thuộc diện phải nộp thuế nếu có hoạt động tạo ra thu nhập từ sản xuất, kinh doanh.
Đối tượng phải nộp thuế dù không đăng ký kinh doanh
Theo Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, các đối tượng dưới đây phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, bao gồm:
1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú hoạt động trong mọi lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ – kể cả trong các trường hợp không đăng ký kinh doanh chính thức – bao gồm:
- Cá nhân hành nghề độc lập (có chứng chỉ hành nghề như bác sĩ, luật sư, kiến trúc sư...);
- Đại lý bán đúng giá như: đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp;
- Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức;
- Kinh doanh trong lĩnh vực nông – lâm – ngư nghiệp không đáp ứng điều kiện miễn thuế;
- Thương mại điện tử (bán hàng online, kiếm tiền từ nội dung số…).
2. Hộ/cá nhân kinh doanh tại chợ biên giới, cửa khẩu, khu kinh tế cửa khẩu.
3. Cá nhân cho thuê tài sản (nhà, xe, mặt bằng...).
4. Cá nhân chuyển nhượng tên miền “.vn”.
5. Tổ chức, cá nhân khai và nộp thuế thay cho cá nhân.
6. Doanh nghiệp trả thu nhập cho cá nhân đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp.
Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế
Cũng theo Điều 4 Thông tư 40, nếu hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng thì:
- Phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN;
- Trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, nộp hồ sơ đúng thời hạn và chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu vi phạm.
Với hộ kinh doanh theo nhóm/hộ gia đình, mức 100 triệu đồng/năm được xác định trên cơ sở một đại diện duy nhất.
Không đăng ký kinh doanh vẫn phải đóng thuế – và có thể bị xử phạt
Nhiều cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, bán hàng online hoặc hành nghề tự do cho rằng không cần đăng ký kinh doanh thì không phải nộp thuế. Tuy nhiên, đây là quan niệm sai lầm.
Nếu doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm mà không kê khai, không nộp thuế, cá nhân/hộ kinh doanh sẽ:
- Bị truy thu thuế;
- Bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế;
- Đồng thời, có thể bị xử lý vì hành vi kinh doanh không đăng ký, theo quy định của pháp luật.
Trên đây là tư vấn của Công ty Luật Việt Phong về vấn đề Từ 01/07/2025, hộ kinh doanh không đăng ký kinh doanh có phải đóng thuế không. Chúng tôi hy vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức kể trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Nếu có vấn đề pháp lý nào khác cần tư vấn bạn vui lòng gọi điện tới tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7 của Công ty Luật Việt Phong để gặp luật sư tư vấn và chuyên viên pháp lý. Rất mong được hợp tác với quý khách!